《公司財務分析報告【15篇】》

時間：2025-03-30 10:24:41 濟南寵物發布：濟南寵物

公司財務分析報告可以對公司總體的財務狀況進行一個評估。

財務管理分析報告 2

一、領導高度重視，推進安全風險管理體系建設

為能夠使安全風險管理各項工作得到有效落實，公司將安全風險管理工作納入公司每周一黨政聯席會議議程，由安全風險管理專職人員匯報安全風險管理工作推進情況和存在的問題，針對工作開展中的問題，參會人員共同探討，分別交換意見，確定最終解決方案。并結合安全風險管理推進工作領導小組成員各自工作實際，劃定任務，明確職責，形成任務到人、責任到人、層級負責、嚴抓落實的良好局面，為工作的開展奠定了基礎。

二、加強崗位培訓，提高干部職工安全風險意識。

1、開展事故案例警示教育。結合鐵路總公司通報的作業人員責任死亡較大事故，制定事故案例警示教育內容，組織干部職工學習“__________(20_)96號”《關于進一步加強近勞動安全工作的通知》(20_)94號《污水提升站、化糞池等集污設備維修安全操作規程》，充分利用班前點名會、職工學習會、安全“警示室”等，明確各級干部的監控責任和職工崗位作業標準，并在污水提升站、化糞池等集污設備等維修作業中認真貫徹落實。明確管道、窨井、閥門井、化糞池、污水處理池、污水積水井、儲水池、地溝、鍋爐、壓力容器、箱罐類容器、煙道、除塵器、儲藏室、冷庫等有限空間作業技術要求和管理程序。

2、安全風險知識培訓。組織各車間安全管理人員，在____職培基地分5次進行安全風險管理知識培訓，通過“安全風險管理方法與技術”“安全管理理論與方法”“安全文化建設”三個培訓課件，結合公司安全生產實際情況，引導干部職工樹立安全風險意識，正確識別安全風險源點，熟練掌握現場作業風險源點控制技巧，提高職工現場處置能力。

3、新工崗前培訓教育。對新分到我公司的5名大學生、33名高職畢業生，在公司培訓基地，分兩期對新職人員進行崗前安全培訓。勞人部針對新職培訓工作，提前入手，精心準備，找準培訓重點、確定培訓內容，從安全部、勞人部等相關業務部室，抽調文化素質高、安全意識強、專業功底硬的人員，擔當授課老師，采取多種形式，保證培訓效果，避免走形式、走過場，做好新入路職工初期的培養、鍛煉，促進新工的盡快成長和成才。同時找準培訓重點、制訂“一人一案”的培訓計劃，尤其要增強預算編制、電器維管、集中控制等關鍵崗位適應性實踐鍛煉，鼓勵新接收職工考取國家認證資格，采取多種形式，保證培訓效果。對于實習期滿達不到崗位標準要求的不予定職。環節，確保人員、設備安全。

4、提高干部素質。為提高干部業務能力，強化干部下現場指導

水平，公司將提高干部素質作為下半年的一項重點工作來抓。各部室、各車間按照公司的總體工作部署，結合每名干部崗位工作的實際情況，著重從政治素質、業務素質、綜合素質等方面，制訂干部素質培訓計劃，突出干部素質培訓的質量和效果，增強干部素質培訓計劃可操作性，每周按計劃通過政治素質、業務素質、綜合素質等方面內容培訓學習。同時，由公司勞人部、紀律監察室等部門聯合組成“干部提素”檢查督導小組，不定期、不定點的對各部室、各車間干部提素計劃落實情況督導檢查，并通過對相關人員培訓結果提問，達不到要求車間或者個人，所有培訓工作推到重來，并納入月度考核，保證了干部素質培訓計劃的有效落實，提高干部素質培訓的質量和效果，增強干部素質培訓計劃可操作性。

三、落實四個機制，重點卡控現場作業風險源點

1、針對公司生產任務種類多、日常作業流動分散、作業面廣等突出特點，組織專業人員對管內在建工程、房建、供水、物業、鍋爐等重點部位進行“地毯式”梳理匯總，廣泛收集近年來發生的安全問題及違章違紀情況，圍繞人員、設備、管理三大要素，并對數據進行分析，初步確定15個風險源，83個風險點。通過深入一線，組織車間、班組干部職工從思想認識、人員素質、設備質量、現場作業等方面進行探討分析，部學研判風險源，最終確定15個風險源確定安全風險控制重點和難點，按照安全風險等級逐項確立72個安全風險點，實現風險數據全覆蓋。

2、將各類安全風險點按照人為因素、技術因素、自然條件因素

等產生原因進行梳理分類，綜合評估其風險概率、風險范圍和嚴重程度，并分別制定針對性卡控措施和應急處置措施281條，將風險管理全面融入既有安全制度，從安全生產管理制度、安全生產監督檢查、安全生產考核等幾個方面，修訂完善安全管理制度、辦法，找準了安全風險管理的切入點。

3、進一步完善安全問題報告制度，明確各部門的響應人員、時限、流程及應對方案，嚴格規范報告程序，嚴肅報告紀律，堅決消除瞞報、遲報現象。迅速將新發現的安全問題納入《安全風險問題庫》，并根據應急預案規定，適時啟動相關應急預案。

四、明確風險重點，強化現場安全風險控制處置

1、公司根據實際工作情況，確定月度重點工作項目，從客車上水、鍋爐焚火、物業管理、基建工程、高鐵設備、交通安全、消防安全等重點工作，制定公司月度安全風險源(點)控制表予以下發，各車間根據公司安全風險源控制點，結合車間生產任務，分別制定車間安全風險源點控制表和控制措施，下發到班組貫徹落實，并通過公司各級檢查人員下現場檢查和跟班作業檢查，強化作業標準和安全卡控措施落實，確保各項安全措施落到實處。

2、針對季節更替、工程改造、設備更新、業務變更等內外部條件的變化和運輸生產的新情況、新問題，及時分析研判安全風險的變化，動態調整“月度安全風險源點控制表”中的控制點和控制措施，補充修訂風險和控制措施，時刻保持把握安全風險源的高度敏感性，確保安全風險管理及時跟進發展變化的安全形勢。

五、夯實管理基礎，規范規章制度管理辦法措施

1、安全職責、標準流程修訂。按照總公司安全風險“三四五九”總體思路，公司組織人員首先從明確管理職責上入手，按照“逐級負責、分工負責、崗位負責”的要求，進一步明晰和落實各部門、各崗位的安全職責，消除職責不清，推諉扯皮現象的發生，嚴堵安全管理漏洞。

財務分析報告 3

(一)財務分析報告的分類

財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。

定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。

從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。

綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

(二)財務分析報告的格式

嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。

一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。

但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

(三)財務分析報告的內容

如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。

該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。

對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。

特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。

具體可借助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。

公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。

如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。

在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。

財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。

分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段，作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。

財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段，即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。

值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

財務分析報告 4

一、公司情況簡介

鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業，公司財務分析報告。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。1996年，經中國證監會批準發行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。

1998年，鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

二、財務分析說明

依據鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：

1、財務報表和審計報告說明

（1）鄭百文在1999年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。

（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。

（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。

2、會計制度說明

鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

3、有關結論說明

本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

三、行業比較分析

要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。

1、行業比較說明

比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

2、行業比較結論

2.1、1995—20xx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。

2.2、1998—20xx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。

2.3、1998—20xx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非?？斓模?998年為52次，1999年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。

2.4、1998—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。

從行業比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。

月度財務分析報告 5

前言：

本次分析報告主要是對公司盈利情況和成本費用的發生情況進行整理與分析。通過分析結果，來獲取企業成本費用的變化與主營業務收入增減變動的關系。并且通過相關指標發現成本費用不合理增長的地方和變動原因。其中盈利情況分析板塊包括總體盈利和各板塊盈利的情況。成本費用分析主要考慮對利潤影響較大的主營業務成本和三大期間費用。分析方法主要運用橫向比較和縱向比較的方法。相關財務指標說明：（ps:本模板報告中的數據為舉例數據，未填寫數據的表格數據可以從利潤表，成本費用月度分析表，成本費用登記表，各業務板塊收入成本表中獲取）。

1、同比增長率=（本期數-上年同期數）/上年同期數*100%

環比增長率=（本期數-同年上期數）/同年上期數*100% （上年同期數，同年上期數，本期數取自成本費用登記表） 2. 營業利潤率=營業利潤/（主營業務收入+其他業務收入）*100%

（營業利潤，主營業務收入，其他業務收入取自利潤表）

ps：營業利潤率是衡量企業盈利能力的指標，反映企業業務收入對利潤增長的貢獻，利潤率越高，盈利能力越強。

3、成本利潤率=利潤總額/成本費用總額=利潤總額/(主營業務成本+營業稅金及附加+銷售費用+管理費用

+財務費用)

（利潤總額，成本費用可取自利潤表）

ps：成本利潤率是衡量企業盈利能力的指標，反映企業為取得利潤而付出的成本，指標越高，付出的成本越低，盈利能力越強。

4、主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-銷售費用-管理費用-財務費用

凈利潤=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入+以前年度損益調整-營業外支出-所得稅-少數股東

損益

（主營業務利潤，營業利潤，凈利潤取自利潤表）

一、盈利情況分析

1、總體盈利情況分析（主營業務利潤，營業利潤，凈利潤單位：萬元 ps:直接添加成本費用月度分析表相關數據，柱狀圖會自動生成圖形）

概括說明：本期凈利潤為**元，營業利潤為**元，主營業務利潤**元(PS

結合圖像和表格著重介紹凈利潤

的增減變動情況，如發現凈利潤異常減少或者增多，應該通過查看利潤表異常增加的相關科目，再到用友系統查找原始數據，分析其原因。)

2、盈利能力指標分析（營業利潤率，成本利潤率ps:直接添加成本費用月度分析表相關數據）

3、各業務板塊盈利情況（指毛利潤：因為費用類沒有按業務板塊分攤，所以僅能比較毛利潤）

概括說明：（PS：主要分析各板塊貢獻的利潤，以及各板塊比例情況。同時摘取各表三的相關數據對各板塊的同比環比增長率和毛利率進行比較。）

分析：數據摘取自給業務板塊收入費用登記表。主要考慮增長率，觀察每塊業務的增長情況。

二、詳細成本費用分析

1、收入與成本費用分析(主營業務收入，主營業務成本，銷售費用，管理費用，財務

費用單位：萬元 PS：直接添加成本費用月度分析表相關數據柱狀圖表會自動生成數據)

概括說明：

可以忽略不計。著

重關注銷售費用和

管理費用的增減變

動情況。)

2、成本費用占比情況分析(主營業務成本，銷售費用，管理費用，財務費用的

占比，營業稅金及附加，其他指除以上幾項外的各種費用)

1、

概括說明：（PS :主要是看有沒有異常增長的，有的話參照以上方法處理。再看看有沒有占比大幅減小的，分析原因）

三、分析結果與建議：

1、總體概述企業最近一個月的經營狀況（比如總體盈利狀況，各業務板塊的增減變動，成本費用的發生情況，和一些發現的問題）

2、針對已經發現的問題，細分屬于那一種類（比如管理費用突然增加，成本突然增加等），并查找相關數據（比如查看利潤表，或者通過用友查找原始數據），分析變化原因（比如業務周期影響，或者公司重大事務的影響）。變化屬于不可規避的風險，可以不采取措施。屬于可以規避的風險，給出合理建議。

四。附表

1、表一：成本費用月度分析表 2.表二：成本費用登記表

3、表三：各業務板塊收入成本登記表

財務分析報告 6

一、損益情況分析

本月實現收入292萬元，較滾動預算減少58萬元；累計實現收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預算的14%。

本月實現凈利潤16萬元，較滾動預算減少12萬元；累計實現凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預算的11%。

1、業務量分析

本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預算249噸。主要是今年節日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。

從各類業務箱量來看，進口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。

總體上本期受春節長假影響較大，各業務量指標均為達到預算。

2、主營業務收入分析

2、1月度分析

本月實現主營收入292萬元，較預算減少58萬元。其中冷庫實現收入73萬元，較預算減少2萬元；堆場實現收入199元，較預算減少55萬元；修箱實現收入17萬元；代理實現收入3萬元。

堆場業務方面：冷藏重箱收入比滾動預算減少49萬元，主要是重箱量較預算減少，同時拆箱和入庫量相應減少的影響，但同比仍然增長46%。空箱收入比預算減少7萬元，也是受箱量減少的影響，但收入同比增長11%，出口形勢繼續向好；

倉儲業務方面：春節前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。

3、變動成本分析

本月實際發生變動成本114萬元，較預算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務費減少4萬元；維修費減少3萬元。

累計發生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預算16%，略高于收入增長比例，后期應該會降低。

從變動成本的構成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務；其他運行費主要是驗箱費和EDI費等，合計占17%。

4、固定成本分析

本月發生固定成本122萬元，較預算減少33萬元，主要是預算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發生占年度預算的13%。

5、財務費用分析

本月發生財務費用24萬元，為建行貸款的利息支出。

二、資產負債情況分析

1、應收賬款情況

超期大額應收賬款說明：大連宜達貿易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關聯企業，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結算。

2、其他項目說明

其他應付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應付款。

三、現金流量情況分析

1、經營現金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。

2、投資現金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。

3、籌資現金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。

四、本月工作總結和下月工作計劃

1、本月工作總結

空箱堆高機評標及比價等前期工作

xx年部門預算指標分解工作

場地空箱費率整理分析工作

XX年資金計劃安排工作

2、下月工作計劃

xx年度所得稅匯算清繳工作

xx年度各項年檢準備工作

xx年融資準備工作

財務分析報告 7

一、利潤分析:

（一）集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析:

一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

凈利潤下降原因:一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析:營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

（二）各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析:

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。

其銷售收入同比增加2312.。68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。

其中:產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。

銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

（一）銷售收入結構分析:

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。

出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分:

1、出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2、國內銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%；28.2%；13.7%。

其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312.67萬元（含QY分廠），增長55.97%；

2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元；

3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

（三）銷售收入的賒銷情況分析

2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。

其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元；

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

（不良應收款占28%，風險應收款占16%）

三、成本費用分析

（一）產品銷售成本分析

1、全部銷售成本完成情況分析

集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

其中:

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平（14%=71%-57%）；

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率（15%=42%-57%）；

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響:

① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

財務分析報告 9

20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協調發展。學院的辦學規模進一步擴大，學院的收入和支出也創歷史的新高；為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協調下，通過政府有關部門協助，學院在農信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還；目前，學院的借款余額已經達到了2.2億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。

下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：

一、20xx年學院財務決算情況

（一）學院基本情況

截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數為12900多人，事業編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學院資產賬面總額為22823萬元，其中：固定資產11882萬元，負債總額為13160萬元（不包含1億元的國家開發銀行借款和檢察院827萬元的借款），凈資產總額為9663萬元；當年實現總收入為13865萬元，加上往年事業基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元；總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。

(二)20xx年財務收支情況分析

1、收入方面

全年實現總收入13865萬元，收入預算完成率為115.39%，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：

（1）事業收入8117萬元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬元，增長23.43%。事業收入增加的主要原因是在校學生規模增大，學雜費增加。

（2）財政補助收入4057萬元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經費914萬元，離退休經費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。

（3）其他收入為1691萬元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。

2、支出方面

全年總支出為17007萬元（含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元），支出預算完成率為135.51%，較2013年同期增長54.64%，增加支出6009萬元。其中:

（1）人員經費支出5379萬元（含退休人員），包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經費支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬元，增長17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。

（2）公用經費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經費支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長33.58%。其中增長較大的有：教學業務費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長41.27%。業務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業建設、評估、學生招生就業等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

（3）自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的34.67%。

（4）專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的8.3%。

（5）本年度學院實行部門零基預算，從執行的結果來看，多數部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說明多數部門都能本著為學院當家的原則厲行節約、科學理財。其中繼續教育部超額完成了學院下達的創收指標，創收總額比上13年多出130萬元，增長了23.6%，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。

（三）收支不平衡的原因

從前面的數據我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：

1、自籌基建支出占總支出的'比例較大。

14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。

2、人員經費大幅增加。

教職工待遇穩步提高，人員經費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了17.52%。

3、教學經費增加。

20xx年學院加大了教學投入，教學業務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了41.27%；同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了8.5%。

二、20xx年度財務收支預算情況

20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度；學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經費預算，在保證人員福利、日常公務經費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上；第二部分是教學系部經費預算，按照系部實際需求來確定；第三部分是教輔、行政部門正常辦公經費預算；第四部分是學院統籌經費預算。

（一）、收入預算情況：

學院收入（含附屬中職）主要包括三部分：財政補助收入、事業收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：

⑴ 財政補助收入4317萬元，其中包括正常經費912萬元；離退休經費230萬元；專項購置費300萬元；專項征地費500萬元；新校區建設貸款財政貼息1275萬元；國家助學獎學金800萬元；省專項經費撥款300萬元。

⑵ 事業收入8905萬元

其中包括大專生學雜費6477萬元；中專生學雜費1565萬元；繼續教育收入650萬元；其他（包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經費等收入）213萬元。

⑶ 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發生。

（二）、收入預算情況分析

（1）財政補助收入4317萬元，占總收入的32.65%，比14年實際執行數多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。

（2）事業收入8906萬元（含中專、繼續教育收入），占總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學生人數（含成人插班生）將達到9960多人。中專按4000人規模計算。

（三）、支出預算情況：

學院經費支出（含附屬中職）主要包括：人員經費支出、公用經費支出、自籌基建經費支出及專項經費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。

⑴ 人員經費支出5915萬元（含離退休人員）

其中包括基本工資支出655萬元；補助工資支出697萬元；其他工資支出3094萬元；社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。

⑵ 公用經費支出4175萬元

其中包括福利費273萬元；公務費585萬元；教學業務費907萬元；設備購置費800萬元；修繕費240萬元；其他費用344萬元；業務招待費80萬元；助學金、獎學金946萬元。

⑶ 自籌基建經費支出4657萬元

其中包括歸還國資委借款100萬元；二期學生宿舍投資及回報180萬元；農信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元；風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，歸還中行（市檢察院）借款818萬元。

⑷專項經費支出1775萬元

其中包括財政補助專項征地費支出500萬元；新校區建設貸款財政貼息1275萬元。

（四）、支出預算情況分析

（1）人員經費支出5915萬元，占總支出的35.8%，該項支出占總收入的44.73%；人員經費比上一年度凈增536萬元，增幅9.96%。

（2）公用經費支出4175萬元，占總支出的25.27%，該項支出占總收入的31.57%；但公用經費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業務費經費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經費支出的21.72%和22.66%。用于設備購置費的支出占公用經費支出的19.16%，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置；余下36.46%的公用經費主要是用于維持四個校區辦公公務、后勤保障等正常運作支出。

（3)自籌基建經費支出4657萬元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農信社貸款(14年已用1200萬元），歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農信社貸款（14年底新增貸款3000萬元）。其余1357萬元，由學院收入中自籌經費支出。

（4）專項經費支出1775萬元，占總支出的10.74%，該項支出占總收入的13.42%。該項支出的經費來源是由財政撥款。

關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經學院有關部門核準以后將以文件的形式發到院屬各部門。

（五）、執行20xx年度財務預算的保證措施：

為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點措施：

1、各單位要從大局出發，做好過緊日子的準備，充分利用自身優勢，想方設法向外創收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。

2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學生人數，加大繼續教育創收渠道，增加學雜費收入。

3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。

4、利用預算查詢系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發揮經費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時進行分析，及時調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現。

財務管理分析報告 10

(一)年終財務分析---年初預算分析

本年度財政預算為×元，比上年增加×元。其中，基本支出×元，比上年增加%，項目支出×元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。

(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×元，其中：基本支出全年共撥入×元，項目支出全年共撥入×元。

上級補助收入×元，其他收入×元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出×元，其中：基本支出全年共支出×元(工資福利支出×元，商品和服務支出×元，對個人和家庭的補助支出×元)，項目支出全年共支出×元(工資福利支出×元，商品和服務支出×元，對個人和家庭的補助支出×元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。

上級補助支出×元，主要用于方面。其他支出×元，主要用于方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×元，共支出×元，年末事業結余為×元，其中基本結余×元，項目結余×元，上年結余為×元，今年比上年多(少)結余×元。多結余或者是少結余的因是…………………………。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產的管理

固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

3.重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

財務管理分析報告 11

一、實習時間

12月23日(周二)一教階6

12月25日(周四)

12月26日(周五)一教階8

二、實習過程及內容

(一)由實習指導老師介紹財務管理模擬設計概況及實習方式、實習要求、考核方式等。

(二)《財務管理模擬設計》實習項目

第一部分：銷售預測及全面預算編制的模擬訓練——訓練一、訓練二第二部分：財務活動模擬訓練——訓練五

第三部分：財務分析——訓練三

(三)實習的過程

實習的第一天指導老師給我們講解實習的大致流程，即從編制銷售預算全面預算開始到第二部分財務活動模擬訓練，最后是進行企業財務分析，然后再由我們自己完成后續工作，老師在旁邊指導。

(四)實習的內容

1、經營預算。在開始這一部分之前，我們需要徹底地明白，財務預算是總預算，編制財務預算必須依據經營預算和資本支出預算，編制經營預算時，首先編制銷售預算。銷售預算是整個全面預算的出發點，是經營預算的基礎，這是依據以銷定產的原則，根據需求量決定生產量，在根據生產量決定材料采購量，這樣做的目的是防止存貨積壓而造成損失浪費，這種編制預算的程序是依據供產銷經營活動的逆向來編制的，體現預算編制過程的合理性。

1.1、銷售預算。銷售預算是指為規劃一定預算期內因組織銷售活動而引起的預計銷售收入而編制的一種經營預算。關于銷售預算這部分，在實習中，我主要是做了M公司20xx年經營現金收入的預算。首先根據銷售單價和預計銷售量來確定預計的銷售收入，然后在將銷售收入按當季60%收回、下一季度40%收回來計算，這樣就確定了每一季度應該有的現金收入。

1.2、生產預算。生產預算是指為規劃一定預算期內預計生產量水平而編制的經營預算。這是所有經營預算中只使用實物計量單位的預算。在實習中，預計期末存貨量按下季度銷售量得20%來計算，而期初存貨與上季期末存貨相等。因此第一季度的預計期末存貨量=1000×20%=200，最后，預計生產量=預計銷售量+期末存貨-期初存貨。

1.3、直接材料預算。直接材料預算是指為規劃一定預算期內因組織生產活動和材料采購直接材料活動預計發生的直接材料需用量、采購數量和采購成本而編制的經營預算。首先在生產預算中，我們已經確定了預計產品生產量，在已知單位產品材料耗用量得前提下，就可以確定預計生產需用量。然后預計生產需用量+期末存料量-期初存料量=預計購料量，在預計購料量確定后，根據材料單價就可以確定預計購料金額了。

1.4、直接工資預算。直接工資預算是指為規劃一定預算期內人工工時的消耗水平和人工成本水平而編制的預算。首先，在實習中，我們根據預計的生產量和單位產品工時定額來計算直接人工總額，再次，在已知小時工資率的基礎上算出預計直接工資總額。

1.5、制造費用預算。制造費用預算是指為規劃一定預算期內除直接材料和直接人工預算以外預計發生的其他生產費用水平而編制的預算。在實習中，M公司是根據在完全成本法下來編制制造費用預算的，當季發生的制造費用除了折舊外均于當季支付。首先根據資料，計算出預算分配率以及各季度現金支出數，然后結合直接人工工時計算出每一個季度的變動性制造費用和固定性制造費用，最后確定預計的現金支出數。

1.6、產品成本預算。產品成本預算是反映企業在預算期單位產品成本、生產成本以及銷售成本的。產品成本預算是生產預算，直接材料預算，直接工資預算，制造費用預算的匯總，是編制利潤表的基礎。首先，根據前面的資料確定企業20xx年的計劃產量是4160件，單位產品成本是44.216元，總成本是183940元。最后結合材料計算出預計產品銷售成本。

1.7、銷售費用與管理費用預算。銷售費用與管理費用預算是反映企業在預算期銷售費用以及管理費用開支水平的預算。這一部分比較簡單，就是根據表格，直接加減算出最后的現金支出合計就行。

2、財務預算。財務預算是指與企業現金收支、經營成果和財務狀況直接相關的各項預算。其中包括：現金預算，財務費用預算，預計利潤表，預計資產負債表。在實習中，我主要做現金預算。

2.1現金預算。現金預算是反映企業在預算期內一切現金收支以及結果的預算?，F金預算包括：現金的收入，現金的支出，現金收支的產額，資金籌集與運用。在實習過程中，我只要是把前面的表已經完成的內容輸入到現金預算表中，最后計算出現金的余缺，就拿第一季度來舉例吧，第一季的現金余缺是9729.16元，但是材料中庫存現金的余額是6000元，所以最后第一季度的期末現金余額就是6000元，而還有3729.16就用來投資。

在第一部分大致就是做這些工作，為了加強我們的動手能力，我們就沿著同樣的思路與過程又做了海華公司的業務，從編制銷售預算到最后的現金預算。

3、財務活動模擬訓練

3.1、資本結構分析決策。資本結構決策是企業財務決策的核心內容之一，目標是追求確定資本結構，而資本結構是指企業在適度財務風險的條件下，使其預期的綜合資本成本率最低，同時企業價值的資本結構。在實習中我們采取每股收益無差別點法來決策。在已知材料條件下，列出相關等式，確定每股收益無差點是2960萬元，然后跟息稅前利潤20xx萬進行比較，最終企業應該選擇發行普通股作為有利的籌資方式。

3.2、有關現金折扣和延期付款的決策。首先根據條件，計算出放棄現金折扣的機會成本為36.73%，然后，由于我們得出第二問是盡量延遲到付款條件的最后一天，第三十天支付貸款。

3.3、對投資項目進行財務評價。首先根據付現成本和年折舊額來確定息稅前利潤，以及稅后息稅前利潤。畫出現金流量圖，確定現金凈流量和項目的凈現值，當凈現值大于零時便具有了財務可行性，最后計算出靜態投資回收期為4年。

4、財務分析。財務分析是指以會計核算和報告資料及其它相關資料為依據，采用一系列專門技術與方法。對企業等經濟在組織的財務活動進行分析評價，為相關組織和個人提供信息和依據的經濟運用學科。而在實習中，我主要是根據表格信息，運用杜邦分析法為企業做財務分析。先分別計算出20xx年、20xx年企業銷售凈利率，總資產周轉率，再者，根據上面兩項確定資產凈利率，然后求出業主權益乘數，最后求出股東權益報酬率，09年是10.23%，10年是11.01%。計算過之后，根據差額分析法，來找到股東權益10年高的主要

三、實習體會

財務管理是一門應用性極強的學科。通過本次校內實習，我們理論聯系實際，不但能熟悉下午管理中所涉及的知識問題，還讓我們掌握了如何運用現代計算機輔助工具對遇到的問題進行分析計算，為實際工作打下良好基礎。這次實習主要目的在于加強對課程了解，培養對所學課程的興趣和熱情，激發學習專業理論知識的積極性。這一次的實習雖然時間短暫，只是在校內自主實習，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的，而且通過此次的實際操作找出自身存在的不足，對今后的財務管理學習有了一個更為明確的方向和目標，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，了解財務管理工作的本質，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。

四、結合實習對學院教學方面的建議

實習對于一個學習財務管理專業的學生是完全必要還是意義重大的。學校能夠明白這一點，在每學期期末組織財務管理專業學生的模擬實習，我感覺很幸福很棒。但是我覺得學校應該為我們爭取更多的機會，能夠讓我們的學生走出模擬

實習的套路，帶領我們去一些企業實習，這樣我們就會更加直接地面向企業，了解企業的運作，真正地在畢業前有所體會，有所感悟，不至于在畢業后措手不及。但是如果條件有限，我也不反對在企業進行模擬實希望以后實習中，時間能夠長一點，實習的內容豐富一些。還有就是希望每一個班有一個指導老師，這樣就可以隨時為我們解答實習中面臨的問題，不至于我們會措手不及。

2022財務分析報告 12

(一)年終財務分析---年初預算分析

本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。

(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。

上級補助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

2.加強對固定資產的管理

3.重視日常財務收支管理

4.認真做好年終決算工作

月度財務分析報告 13

單位：演示單位

報告期間：2007年4月

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一、財務狀況總體評述

1、公司整體財務狀況 2. 行業競爭對手對比

二、財務報表分析

（一）資產負債表分析

1、資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析 (二)利潤表分析

1、利潤總額增長及構成情況 2.成本費用分析

3、收入質量分析 (三)現金流量表分析

1、現金流量項目結構與變動分析 2.現金流入流出結構對比分析 3.現金流量質量分析三、財務分項分析 (一)盈利能力分析

1、以銷售收入為基礎的'利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協調分析 4.從投入產出角度分析盈利能力 (二)成長性分析

1、資產/資本增長穩定性分析 2. 利潤增長穩定性分析 (三)現金流量指標分析

1、現金償債比率 2.現金收益比率 (四)償債能力分析

1、短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經營效率分析

1、資產使用效率分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析 3.營運周期分析 (六)經營協調性分析

1、長期投融資活動協調性分析 2.營運資金需求變化分析 3.現金收支協調性分析 4.企業經營的動態協調性分析四、綜合評價分析 (一)杜邦分析

（二)經濟增加值（EVA）分析 (三）財務預警-Z計分模型

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一、財務狀況總體評述

2007年4月，演示單位當月實現營業收入72,183.41萬元，累計實現營業收入300,529.25萬元，去年同期實現營業收入126,656.40萬元，同比增加137.28%；當月實現利潤總額2,509.69萬元，累計實現利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%；當月實現凈利潤1,634.39萬元，累計實現凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。

以下是根據沃爾評分體系對企業進行的綜合評價：

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二、財務報表分析

（一）資產負債表分析

1、資產狀況及資產變動分析

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2、流動資產結構變動分析

2007年4月，演示單位流動資產規模達到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%，應收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。

應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。營業收入同比增幅為137.28%，高于應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。

3、非流動資產結構變動分析

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2007年4月，演示單位非流動資產達到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。長期投資項目達到4,950.06萬元，同比增加143.82%；固定資產32,120.64萬元，同比增加171.37%；在建工程達到2,349.01萬元，同期比增加162.69%；無形資產及其他項目達到1,273.32萬元，同比減少53.43%。

4、負債及所有者權益變動分析

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2007年，演示單位負債和權益總額達到199,925.88萬元，同期比增加92.95%；其中負債達到160,606.22萬元，同期比增加110.79%，所有者權益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。資產負債率為80.33%，同期比增加6.80個百分點，產權比率為4.08，同期比增加1.31。從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比重為80.25%，非流動負債比重為0.08%，所有者權益的比重為19.67%。企業負債的變化中，流動負債增加110.68%，長期負債增加349.17%。

（二）利潤表分析

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1、利潤總額增長及構成分析

2007年4月，演示單位當月實現營業收入72,183.41萬元，累計實現營業收入300,529.25萬元，累計較同期增加137.28%；當月實現凈利潤1,634.39萬元，累計實現凈利潤7,851.99萬元，累計較同期增加86.25%。從凈利潤的形成過程來看：營業利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%；利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。

2、成本費用分析

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2007年4月，演示單位發生成本費用累計291,018.31萬元，同期比增加138.52%，其中營業成本243,560.08萬元，占成本費用總額的83.69%；銷售費用為36,308.05萬元，占成本費用總額的12.48%；管理費用為10,023.08萬元，占成本費用總額的3.44%；財務費用為290.98萬元，占成本費用總額的0.10%。

公司營業收入較去年同期增加137.28%，成本費用總額較去年同期增加138.52%。其中營業成本同比增加135.38%，銷售費用較同期增加137.88%，管理費用較同期增加198.34%，財務費用較同期增加143.37%。從增長速度來看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，應及時查明原因。

3、收入質量分析

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（三）現金流量表分析

2007年4月，演示單位現金及現金等價物累計凈增加8,283.86萬元，同期比增加

241.82%，其中經營活動現金凈增加21,912.01萬元，同比增加1,160.32%；投資活動現金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%；籌資活動現金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。

2、現金流入流出結構對比分析

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2007年4月，演示單位累計實現現金總流入180,638.35萬元，其中經營活動產生的現金流入179,944.78萬元，占總現金流入的比例為99.62%；實現現金總流出172,346.44萬元，其中經營活動產生的現金流出158,032.77萬元，占總現金流出的比例為91.69%。

3、現金流量質量分析

經營狀況較為穩定，經營活動帶來的穩定現金流入可在償還債務的同時繼續滿足投資需求，應注意投資合理性。

三、財務分項分析

（一）盈利能力分析

1、以銷售收入為基礎的利潤率指標分析

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2007年4月，演示單位單月營業毛利率為21.55%，營業利潤率為3.38%，營業凈利率為2.26%。

截止到報告期末，累計營業毛利率為18.96%，營業利潤率為3.25%，營業凈利率為2.61%。

與去年同期相比，企業總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費用開支和營業外支出的增加，使營業利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。

2、成本費用對獲利能力的影響分析 <1>成本費用與利潤總額的配比分析

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期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%；成本費用同比增長169,007.81萬元，增長率為138.52%。

<2> 成本費用結構分析

2007年4月，營業成本、營業稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。

截止到報告期末，營業成本、營業稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、成本、利潤增長的協調性分析

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長率為101.2%，營業成本的增長小于營業收入的增長說明企業投入產出效率有所提高，營業收入與營業成本的協調性增強，營業收入增長大于營業利潤的增長，說明成本費用控制環節有待加強。

營業收入同期比繼續擴大的同時，也實現了企業資本的保值增值，企業成長性較好。 4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析

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2007年4月，演示單位與年初比總資產增長率為26.12%，股東權益增長率為11.95%，流動資產增長率為29.35%，固定資產增長率為12.51%。

2、利潤增長穩定性分析

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2007年4月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業利潤增長率為-12.17%。

截止到報告期末，凈利潤增長率為86.25%，利潤總額增長率為100.70%，營業利潤增長率為101.20%。

與去年同期相比，營業利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業外收支對利潤總額產生負面影響，需說明的是營業外收支不屬于企業的經常收益。利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產生負面影響，所得稅與利潤總額的協調性變差。 (三)現金流指標分析

1、現金償債比率

現金流動負債比率是反映企業經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，演示單位本期現金流動負債比為13.66%。

現金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現金債務比為13.64%。

現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為75.30倍。

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2、現金收益比率

銷售現金比率反映每 1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷售現金比率為7.29%。

全部資產現金回收率反映企業運用全部資產獲取現金的能力。截止到報告期末，全部資產現金回收率為12.23%。

盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態角度，對企業收益的質量進行評價，對企業的實際收益能力進行再次修正。在收付實現制基礎上，充分反映出企業當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，盈余現金保障倍數為2.79倍。 (四)償債能力分析

1、短期償債能力分析

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截止到報告期末，演示單位流動比率為99.25%，速動比率為51.41%，現金比率為

9.95%，由于有利潤產生的時期不一定表示有足夠的現金償還債務，現金比率指標能充分體現企業經營活動所產生的現金流量在多大程度上保障當期流動負債的償還，直觀反映企業償還流動負債的實際能力。

與去年同期相比，企業的流動比率和速動比率同期比都在下降，企業的流動資產變現能力將會減弱，短期償債風險增大。

2、長期償債能力分析

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與上年同期相比，雖資產負債率增加，但企業盈利與經營產生現金能力都上升，較好的利用了負債的財務杠桿效應。 (五)經營效率分析

1、資產使用效率分析

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2007年4月，演示單位本月存貨周轉率為1.09，應收賬款周轉率為1.12。

截止到報告期末，存貨周轉率為4.68，應收賬款周轉率為4.66，營業收入同比增幅為

137.28%，小于存貨的增幅，企業存貨的使用效率下降。在努力擴大市場的同時，必須嚴格控制存貨規模，注重與收入的整體協調。

營業收入同比增幅為137.28%，高于應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。

3、營業周期分析

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（六）經營協調性分析

1、長期投融資活動協調性分析

一般情況下，要求企業的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產，并且數額要能滿足企業生產經營活動對資金的需求，否則，如果通過企業的流動負債來保證這部分資金需求，企業便經常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。

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2007年4月，演示單位營運資金需求為-50,770.11萬元，與上年同期-39,860.95萬元相比減少10,909.16萬元。流動負債資金來源大于生產經營資金占用，并可滿足部分結構性資產的資金需求。

3、現金收支的協調性分析

企業的現金支付能力反映企業可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業結構性資金、生產經營活動資金是否協調的綜合反映?，F金收支的協調，主要是保證企業對各種現金需求有支付能力。

2007年4月，企業的現金支付能力為49,565.17萬元，上年同期為49,825.06萬元，同比減少259.89萬元。短期內企業的現金支付能力較好。

4、企業經營的動態協調情況分析

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以下是凈資產收益率的影響因素分析：

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經典的財務分析報告： 14

XXX年XX月財務分析報告

（開發要求：沒有余額的不用例示，按報表順序例示）

資產負債表項目及財務狀況分析

一、資產類項目

1、現金：（定義：為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金。）

2、銀行存款：（定義：指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。）

3、管理中心資金：（定義：指公司因借款、還款、代收款、墊付款、管理費用等與管理中心往來款項的核算）

4、內部資金往來：（定義：與內部兄弟公司間墊付款、代收款等除應收帳款及應付帳款核算外的往來款。）

6、應收帳款：（定義：指企業因銷售商品、產品、提供勞務等應收客戶而未收到的款項。）

7、送貨應收款：（定義：已送貨但還未對帳及開票產值應收未收款。）

8、預付帳款：（定義：指企業在商品交易中按雙方合同約定預先支付的部分或全部貨款。）

9、暫估應收款：（定義：與送貨應收款的過渡科目，余額為負數）

10、其他應收款：（定義：指企業除應收帳款外，其他應收的各種借款、賠款、罰款以及應向職工收取的各種墊付款項等。）

11、待攤費用：（定義：指已經發生但應由本期和以后各期分別承擔分攤的。各項費用）。

13、材料采購：（定義：原材料核算的過渡科目，期末數余額一般為負數，主要是倉庫入庫時間和采購報銷入帳手續的時間不一致產生）。

14、發出產品未對帳：（定義：指已接單并已送貨還未對帳及開票產值）。

15、對帳未開票：（定義：指已送貨并與客戶對帳確認，但還未開具發票并沒有確認開票產值金額）

。

16、產值：（定義：與發出產品未對帳及對賬未開票對應的項目，金額為負數。）

17、待攤銷成本：（定義：發出商品未對帳產值及對帳未開票產值應承擔的成本）

18、送貨調整待攤成本:（定義：發出商品未對帳及對帳未開票產值應承擔成本額，月底將發出商品未對帳及對帳未開票產值余額轉到送貨利潤調整的下級科目。）

19、固定資產、累計折舊及凈值：（定義：指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。）

20、固定資產清理：(定義：是指企業在生產經營過程中，可能將不適用或不需用的固定資產對外出售轉讓，或因磨損、技術進步等原因對固定資產進行報廢，或

因遭受自然災害而對毀損的固定資產進行處理核算。)

21、在建工程：（定義：指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程減少。）

22、長期待攤費用：（定義：指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、固定資產修理減少、租入固定資產的改良減少及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。）

23、待處理財產損益：（定義：核算公司在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。正數反映預備損失，負數反映預備收益）。

二、負債類項目

1、應付帳款：（定義：指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。）

5、應交稅費：（定義：是指企業應繳未繳的稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提）。

7、預提費用：（定義：是指企業按規定預先提取應屬當期承擔并發生但尚未實際支付的各項費用）。

8、長期借款：（定義：指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年以上的的各項借款）。

三、所有者權益類項目

1、實收資本：（定義：指投資者作為資本投入到企業中的各種資產的價值或貨幣資金）。

2、上年未分配利潤：（定義：反映以前年度產生的利潤，正數為獲利，負數為虧損。是企業未作分配在以后年度可繼續進行分配的利潤，在未進行分配之前，屬于所有者權益的組成部分）。

3、本年利潤：（反映本年度累計的利潤額，正數為獲利，負數為虧損。指企業在一個會計期間的經營成果）。

4、送貨利潤調整：（是指對已送貨未對帳及未對帳開票產值增加減去應攤成本及相關稅費后利潤額）。

5、盈余公積：（定義：指企業按照規定從凈利潤中提取的各種用于后期發展所需積累的資金）。

6、資本公積：（定義：指企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金）。

損益表項目及經營成果分析一、損益情況分析

二、人員工資情況分析

資金流量表項目及資金流量分析

一、資金流入、資金流出、凈流量：

財務分析報告 15

一、醫院基本狀況

我院成立于1984年，是一所集醫療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛嬰醫院，全市急救中心網絡醫院，醫療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫院，血液透析制定醫院。

醫院現占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室，13個醫技科室，15個職能科室，2個社區門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。

二、20xx年收入業績摘要

本年度實現總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%；住院收入 3753萬元，比去年增長了22%。

三、醫院綜合財務狀況

20xx年期末總資產12268萬元：其中固定資產5824萬元，流動資產1645萬元，負債5704萬元，凈資產6564萬元；

20xx年總支出6996萬元，其中人員經費2736萬元，衛生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產折舊費1007萬元，無形資產攤銷費1.2萬元，提取醫療風險基金17.8萬元，其他費用909萬元；其他支出7.6萬元；期末虧損931萬元；

四、財務分析

（一）總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%；其中流動資產1645萬元，占總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，占總資產的85.6%。

1、流動資產情況分析

流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%；其中貨幣資金396萬元，占流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%；應收在院病人醫療款99.8萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%；應收醫療款106萬元，占流動資產的6.4%；其他應收款460萬元，占流動資產的27.96%，增長率為-1.2 37%；壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%；預付賬款248萬元，占流動資產的15.1%，增長率為-22%；存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。

2、非流動資產情況分析

固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%，累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

3、負債情況分析

流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%；預收醫療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%；應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%；應付福利費23萬元，與去年持平；應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%；其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。

4、凈資產情況分析

凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%；其中：事業基金3293萬元；專用基金757萬元；財政補助結轉(余)3.75萬元。

五、收入情況分析

財政補助收入939萬元，醫療收入6028萬元；其中藥品收入1585萬元，占醫療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。

門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%；其中：藥品收入6203 萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。

本文標題:《公司財務分析報告【15篇】》
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